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上市银行呆账准备金计提方法差异原因有哪些 哪些作为难从银行获得贷款审批

添加时间:2021年6月30日 来源: 常州民间借贷律师   http://www.ncmjjdls.com/

 张静常州民间借贷律师,现执业于北京市盈科(常州)律师事务所,法律功底扎实,执业经验丰富,秉承着“专心、专注、专业”的理念,承办每一项法律事务、每一个案件。所办理的案件获得当事人的高度肯定。在工作中一直坚持恪守诚信、维护正义的信念,全心全意为客户提供优质高效的法律服务。

  

上市银行呆账准备金计提方法差异原因有哪些

上市银行呆账准备金计提方法差异的具体原因


从各家上市银行贷款呆账准备金计提方法看,它们在计提的具体标准、范围、比例等的确定上还存在一定的差异。很显然,这种差异必然影响在呆账计提上的可比性,从而在一定程度上影响损益的可比性。那么,为什么会产生上述不一致呢,主要原因可能有两个方面:




上面提到的五家上市银行,除华夏外,其余上市审计报告日期为2002年以前。当时,由于我国贷款呆账准备计提政策相对不完善,故在上市审计时,会计师事务所在我国有关规定的基础上,结合国外通行的做法进行处理。但从国外的情况看,由于不同的国家或地区,在呆账准备金提取的会计政策上也不完全相同,因此,不同的会计师事务所在进行上市审计时,所选择的标准也可能不同。


目前《制度》和《指引》虽对贷款呆账准备金计提政策进行了规定,但《制度》和《指引》本身也存在差异,作为已上市银行难以确定究竟采用《制度》的规定,还是采用《指引》的要求。因为,财政部作为会计政策的制订部门,其《制度》当然要执行,但人民银行作为商业银行的监管部门,其《指引》也应参照;同时为保持会计政策的相对稳定性,商业银行采用了过渡性的处理办法。


上市银行呆账准备金计提方法比较


从我国上市银行已公布的年报和审计报告看,五家银行所采用的方法虽然在总体上基本类似,但在具体细节上还存在一定差异:


五家银行均根据贷款五级分类结果,并考虑风险程度和回收的可能性等因素,按一定的比例计提。但在确定准备金计提种类上,常州发展银行、民生银行和华夏银行未明确区分一般准备和专项准备;浦东发展银行和招商银行明确将计提的准备金分为普通准备和专项准备。五家银行都没有计提特种准备。除上海浦东发展银行在税后计提了一般风险准备以外,其他四家银行均未计提。


计提的范围基本一致,但根据审计报告及年报披露的数据分析,五家银行也存在一定差异。主要表现在贴现和拆出资金是否计提。民生、华夏只对商业承兑汇票贴现计提准备金;招行按拆出资金余额差额计提准备金,民生只对逾期拆放同业及金融性公司款项计提准备金,深发对预计不能收回或不能全额收回的拆出资金计提准备。


计提比例不完全相同。


在计提基数的确定上,五家上市银行都考虑贷款回收的可能性。但各家银行在考虑贷款回收可能性的因素有所不同。从有关披露的资料看,招商银行仅对次级、可疑和损失类贷款考虑抵押物价值;浦发银行对关注、次级、可疑和损失类贷款考虑抵押物价值和有效担保金额;深发对全部贷款均考虑抵押、质押和保证价值;民生、华夏除考虑抵押、质押物价值外,还考虑担保人的支持力度或代偿能力、内部信贷管理等因素。


可以看到上市银行的计提的具体范围没有什么太大的差别,但是在计提的比例上面近乎完全不一样。这往往是由市场以及公司自己的经营情况投资情况的不同来决定的。如果对于选择上市银行投资方面无法决定建议咨询相关专业律师,也提供律师在线咨询服务,欢迎您进行法律咨询。




哪些作为难从银行获得贷款审批

当囊中羞涩,却羞于向朋友启齿时,不少人将填补资金缺口的希望寄托在了银行身上。然而,想象难免与现实有一段距离,有人兴致勃勃的去申请,换来的却是灰头土脸的遭拒绝,面对百般挑剔的银行,实在是让人不禁感慨:想说爱你不容易!不过,在因果循环的贷款世界... 想要了解更多关于哪些作为难从银行获得贷款审批的知识,跟着一起看看吧。




1.信用堪忧:对银行而言,与讲信誉,好借好还的借款人合作比较安心,言外之意则是,面对经常赖账不还,会涉及催收、呆账、坏账可能性的资金生意,人家宁可不做,也不愿感受放款后的坐立不安。本着“连三累六”的原则来看,两年内,如果你连续逾期达三次或累计逾期达六次,便基本上会被银行亮红灯了。



2.资料不全:资料不全无外乎离不开两点因素,不能或不愿。不能,如工资为现金发放,无法提供银行流水。不愿,如贷款意愿不强、准备资料嫌麻烦等。如果说前者是身不由己,后者便是毅力欠佳,在贷款的剧本里为自己谱写了一个“慢性自杀”的角色。


3.偿债能力欠佳:要说还款能力不足,除了收入过低外,就是负债过高了。银行那眼里不揉沙子的个性,会不自觉对多头贷款抱有抵触情绪,当通过信用报告看端倪,发现你在别家银行有尚未偿清的贷款,且负债已达收入的60%,那么它会毫不犹豫地将你纳入还款能力堪忧的名列,果断将你拒之门外。


4.信贷经理:信贷经理就像是学生班主任,会跟进整个贷款环节,对你的贷款成绩一清二楚。若是运气好,遇上了从业经验丰富的信贷员,说不定会帮你查缺补漏,提高贷款成绩,闯过审核关,但若是遇上了行业新手,那一切就充满未知了,只有自己暗自祈祷的份了。


5.人品“问题”:如果言谈举止间留给信贷经理的印象简直是糟糕至极,似乎一上来就为贷款局面蒙上了一层“雾霾”,让人心生厌烦。所以,即便是掩饰也要塑造一个有内涵修养的人物形象,打好人品牌。除此之外,信审还会向你周边的亲朋好友致电,进一步打探你的实际情况,所以即便是不争的事实,也不要让人随口泄露你有赌博、炒股、嫖娼等不良嗜好,只有打好配合战,才有望顺利到达获贷的彼岸。


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